1. Основные требования к бухгалтерскому учёту в Южной Корее
1.1. Кто обязан вести бухгалтерию?
В Южной Корее все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны вести финансовую отчётность и уплачивать налоги. Это касается:
- Корпораций (LLC, АО);
- Иностранных филиалов и представительств;
- Индивидуальных предпринимателей (Sole Proprietorship);
- Компаний с минимальным оборотом от 48 млн вон в год (примерно $35 000).
1.2. Основные бухгалтерские требования
В Корее действует Корейская система финансовой отчётности (K-GAAP), соответствующая международным стандартам. Компании обязаны:
- Вести учёт доходов и расходов в электронном формате (все транзакции фиксируются в цифровой системе налоговой службы);
- Отправлять ежеквартальные отчёты в Национальную налоговую службу (NTS);
- Вести кассовый учёт и хранить электронные счета (e-tax invoices);
- Использовать специализированные бухгалтерские программы или обращаться к лицензированным бухгалтерам.
2. Налоги в Южной Корее: что нужно знать?
2.1. Основные виды налогов
Корпоративный налог (Corporate Income Tax)
- 10% для прибыли до 200 млн вон ($150 000);
- 20% при доходе от 200 млн до 20 млрд вон ($150 000 – $15 млн);
- 22% – для доходов свыше 20 млрд вон ($15 млн).
Налог на добавленную стоимость (VAT, Value Added Tax)
- Стандартная ставка – 10%;
- Все предприятия с оборотом свыше 48 млн вон обязаны подавать ежеквартальные отчёты.
Подоходный налог (Income Tax)
Для индивидуальных предпринимателей ставки варьируются от 6% до 45% в зависимости от уровня дохода.
Социальные взносы (Social Contributions)
Включают пенсионное страхование, медицинское страхование и страховку от несчастных случаев.
Налог на дивиденды (Withholding Tax)
Для иностранных учредителей может применяться ставка 15% (при наличии соглашений об избежании двойного налогообложения ставка может быть ниже).
3. Как вести бухгалтерию: пошаговое руководство
3.1. Регистрация в налоговой службе
Сразу после регистрации бизнеса необходимо:
- Получить Business Registration Number (BRN);
- Зарегистрировать компанию в системе электронной отчётности Hometax (hometax.go.kr);
- Подключиться к электронной системе VAT (если компания обязана уплачивать НДС).
3.2. Ведение учёта доходов и расходов
- Фиксировать все операции в бухгалтерской программе (Duzon, EZtax, ERP);
- Хранить все счета, контракты и платежные документы в электронном виде;
- Вести отдельный учёт зарплат сотрудников и налогов на заработную плату.
3.3. Формирование отчётности
- Ежеквартальный отчёт по НДС – подаётся 25-го числа месяца после окончания квартала;
- Годовой налоговый отчёт – сдаётся до 31 марта следующего года;
- Отчёт по социальным взносам – ежемесячные платежи в фонды страхования.
4. Как упростить бухгалтерский учёт?
4.1. Использование бухгалтерского ПО
Для автоматизации расчётов можно использовать:
- Duzon – популярная бухгалтерская система в Корее;
- EZtax – программа для малого бизнеса;
- SAP Korea – подходит для крупных компаний.
4.2. Найм бухгалтера
Корейская налоговая система довольно сложная, поэтому большинство иностранцев нанимают сертифицированного бухгалтера (CPA). Средняя стоимость услуг:
- Малый бизнес – от 200 000 KRW ($150) в месяц;
- Средний бизнес – от 500 000 KRW ($400) в месяц.
4.3. Аутсорсинг бухгалтерии
Альтернативой является работа с бухгалтерскими агентствами (PwC Korea, Samil Accounting, Grant Thornton Korea), которые ведут отчётность и взаимодействуют с налоговой службой.
5. Типичные ошибки и как их избежать
Ошибка 1: Неправильный учёт НДС
Некоторые предприниматели забывают о том, что НДС уплачивается не только с продаж, но и с аренды помещений, покупки оборудования и оказания услуг.
Как избежать?
- Вести электронные счета-фактуры через Hometax.
- Использовать налоговых консультантов при крупных сделках.
Ошибка 2: Ошибки при расчёте зарплат
В Корее работодатель обязан выплачивать налоги за сотрудников, включая пенсионные и медицинские взносы.
Как избежать?
- Настроить автоматические отчисления через банковский сервис.
- Контролировать платежи через платформу 4대보험 (Four Major Insurances System).
Ошибка 3: Игнорирование налоговых льгот
Для иностранных предпринимателей доступны налоговые льготы, но многие ими не пользуются.
Как избежать?
- Проверить KOTRA (Korea Trade-Investment Promotion Agency) на наличие грантов и послаблений.
- Консультироваться с налоговыми специалистами.
6. Полезные ресурсы
- Национальная налоговая служба Кореи (NTS) – nts.go.kr
- Портал бизнес-регистрации (Hometax) – hometax.go.kr
- Корейское агентство инвестиций и торговли (KOTRA) – kotra.or.kr
- Юридическое и бухгалтерское сопровождение бизнеса – siberiaconsult.ru
Ведение бухгалтерии в Южной Корее требует внимательности и понимания налоговой системы. Иностранным предпринимателям рекомендуется:
- Использовать бухгалтерское ПО или нанимать профессионалов;
- Следить за налоговыми изменениями и оптимизировать выплаты;
- Воспользоваться налоговыми льготами и программами поддержки.
Соблюдая эти принципы, вы избежите проблем с налоговыми органами и сможете сосредоточиться на развитии своего бизнеса в Южной Корее.
____________________
Siberia Consulting
Свяжитесь с нами:
Официальный сайт
Телефон: +7 (923) 150-30-22
Email: consulting.siberia@gmail.com
Siberia Consulting
- Окажем профессиональную поддержку на всех этапах: от регистрации до расширения
- Юридическое и бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса в Южной Корее
Свяжитесь с нами:
Официальный сайт
Телефон: +7 (923) 150-30-22
Email: consulting.siberia@gmail.com